Casos fiscales con repercusiones contables

En la presente publicación, mediante la metodología de la resoluciónde casos, se trata la vinculación existente entre fiscalidad ycontabilidad. Se recogen, por tanto, sólo casos fiscales que tienenincidencia contable (contabilización u obtención de información fiscal de la base y documentación contable).Los diversos casos incluidos en este libro hacen referencia a lasfiguras impositivas:- Impuesto de Sociedades.- Impuesto sobre el Valor Añadido.- Impuestos especiales.- Impuestos Transmisiones Patrimoniales y Actos JurídicosDocumentados.Se ha estructurado el contenido por áreas (con independencia delimpuesto a aplicar) de tipo general y específico. Entre las de tipogeneral cabe señalar:- Elementos del inmovilizado material (adquisiciones, enajenaciones,permutas y donaciones).- Amortizaciones del inmovilizado material e intangible.- Pérdidas por deterioro.- Provisiones.- Arrendamientos.- Gastos e ingresos.- Transmisiones societarias.- Fusiones, escisiones y liquidación de sociedades.Entre las áreas específicas se recogen las uniones temporales deempresas, las cooperativas y el convenio concursal.En relación concreta con el Impuesto de Sociedades se incluyen casossobre: operaciones vinculadas, compensación de bases imponiblesnegativas, reservas de capitalización, reservas de nivelación de bases imponibles, pago fraccionado, retenciones, conversión de activos porimpuesto diferido en créditos exigibles frente a la AdministraciónTributaria, liquidación del impuesto (régimen general, régimenespecial de entidades de reducida dimensión, régimen de consolidaciónfiscal).En cuanto al IVA se recogen casos sobre: autoconsumo, regla deprorrata, operaciones intracomunitarias, certificaciones de obras,rectificación de cuotas, operaciones en comisión, regímenesespeciales.Todos los casos están debidamente resueltos y comentados y a los queafecta la reciente reforma fiscal se ha tenido en cuenta la misma.